Расчет НДФЛ у оставшегося участника: учитывать ли выплаченную долю в чистых активах через 11 месяцев после выхода участника?

Добрый день.
В 2022 году вышел один из двух участников (50/50). Выплачена в 2022 году действительная доля = 386830,90 р.
Прошло 11 месяцев. В мае 2023 г.оформили перераспределение доли от ООО к оставшемуся участнику.
Вопрос:  нужно ли включать в общую массу чистых активов для расчета НДФЛ в 2023 г. действительную долю, которая была ранее выплачена?
Я где-то читала, что нельзя списывать долю до момента расчета НДФЛ.
Схематически изобразила на картинке (см файл)

Слева – апрель 2022 год (строка «Капитал и резервы» Баланса)
Справа – апрель 2023 год (строка «Капитал и резервы» Баланса). Общий итог её = 238170,07р. Но в ней уже минусован Дт.81 счета в сумму 386830,90 (ранее выплаченная доля вышедшему участнику).
Правильно ли я понимаю, что долю, которая перейдёт в 2023 году к оставшемуся участнику нужно считать, опираясь на мои данные так:
(238170,07р + 386830,90р) *1/2 = 312500,49р.
312500,49р. х 13%=40625р.(НДФЛ)

Category: НДФЛ

Comments

• Добрый день!
  
  Чистые активы считаются совсем по-другому.
  Это сумма определённых активов минус сумма определённых пассивов. 
  
  Да, в большинстве случаев сумма чистых активов равняется сумме раздела "Капитал и резервы", но не всегда и считать ЧА только по сумма этого раздела неправильно.
  
  Успехов!
• Добрый день! Да, согласна. Упростила расчет. Добавляю всю картинку баланса.
  Ключевой вопрос: входит ли в чистые активы для расчета НДФЛ второму участнику сумма действительной доли, которая висела на  счете 81 счете до мая 2023 г. ?
  Вот в мае 2023 года сумма строки "Капитал и резервы" показывает всего 238 т.р
  Правильно ли я понимаю, что НДФЛ нужно считать для второго участника в 2023 году с суммы, которая больше на сумму выплаченной действительной доли? Я для этого вскрыла эту строку в первой картинке, чтобы видеть из чего она состоит.
  Т.е. 238т.р.+ 386т.р =624 т.р ?
  624т.р /2*13%=41т.р. НДФЛ к уплате вторым участником при переходе к нему действительной доли?
  Это вопрос - я не знаю на него ответ. Пожалуйста.
• Цитата: Правильно ли я понимаю, что НДФЛ нужно считать для второго участника в 2023 году с суммы, которая больше на сумму выплаченной действительной доли?

  Откуда Вы это взяли?
  
  У Вас есть сумма чистых активов. 238 т.р.
  Это объективная реальность и от неё надо идти.
  238 х 50% = 119 т.р.
  Это и есть действительная стоимость доли на сегодняшний день.
  Воть её и берёте для расчета дохода для НДФЛ.
  
  Успехов!
• Большое спасибо за разъяснение. Видимо я неправильно поняла пояснение в ранее обсуждаемой теме
  http://xn-------43dbndbqzemab0abnb0aonofkch7a9ahkj5b7w.ru.nds.monster/index.php?id=180461
   
  Там было такое пояснение:
  « …Поэтому призываю оставить эмоции в стороне и принять, как данность: за полученное бесплатно имущество в виде долей своего же ООО надо платить налог (НДФЛ), причем исходя из рыночной стоимости этой доли. Т.е., исходя из действительной стоимости доли.
  Если распределение доли сразу же после ее выкупа, то можно считать, что действительная стоимость доли у выходящего участника и у того. кто получил эту долю безвозмездно, одинаковая.
  
  Если между этими событиями прошел хотя бы квартал, считайте действительную долю по-новой, т.е., исходя из чистых активов на последнюю отчетную дату перед распределением доли.
  
  Только не списывайте действительную стоимость вышедшего участника в убыток до того, как посчитаете действительную долю получившего ее участника. Эта хитрость по уменьшению прибыли перед расчетом чистых активов не пройдет».
  
  Я ЗАЦЕПИЛАСЬ за фразу «только не списывайте действительную стоимость вышедшего участника в убыток до того, как посчитаете действительную долю получившего ее участника. Эта хитрость по уменьшению прибыли перед расчетом чистых активов не пройдет ».
  
  В связи с этим я неверно решила, что и НДФЛ нужно считать исходя из чистых активов на последнюю отчетную дату перед распределением доли, но не списывать из суммы чистых активов ранее выплаченную стоимость вышедшего участника для расчета НДФЛ.  Вот так закрутилось в голове…
  Я неправильно поняла. Спасибо за терпение, Александр Погребс, и что всё растолковали.