Как рассчитывается налог на прибыль?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Подскажите откуда берется этот самый условный доход по налогу на прибыль.

  это означает, что вы применеяте ПБУ 18/02, и для сближения БУ и НУ рассчитываются условные величины налога 
  
  т.е когда есть различия в БУ и НУ , т.е налоговая база в бухгалтерском и налоговом учете разная, появляются
  
  Условный расход по налогу на прибыль, т.е условная величина, которая считается по данным БУ, п 20 ПБУ 18/02
  Условный расход по налогу на прибыль  = Прибыль по данным БУ х 20 % (ставка налога на прибыль)
  и появляется проводка
  Дт 99.02.1  - Кт 68
  
  если по БУ образовался убыток, то считается  Условный доход по налогу на прибыль
  
  Условный доход по налогу на прибыль, т.е условное значение "экономии" по налогу на прибыль
  Условный доход по налогу на прибыль  = Убыток по данным БУ х 20 %    (ставка налога на прибыль)
  и тогда появляется проводка 
  Дт 68 - Кт 99.02.2
  
  Для расчета условного дохода (расхода) берете данные БУ, которые отражены в строке 2300 Отчета о финансовых результатах в бухгалтерской отчетности
  
  Надеюсь понятно написала.
• smv_mars, в 2019 году решили отказаться от ПБУ 18/2. И получается, что проводка какая-то другая должна была быть? Потому что сейчас результат читается как налог не уплаченный по 68.04.1. Без применения ПБУ как закрываются разницы?
• Nadezhdamil, 
  Не применять это ПБУ 18/02 в 2019 году, согласно п. 2 ПБУ 18/02, п. 4 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ,   можно только если организация  вправе применять упрощенные способы бухучету
  И то только в случае, если они не подлежат обязательному аудиту и не являются организациями, перечисленными в п. 5 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ
  
  Если применяли  ПБУ 18/02,  а потом решили отказалась от него, то остатки по счетам 09 и 77 надо отнести на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
  
  Дт 84 -  Кт 09  -  списаны с учета отложенные налоговые активы,
  Дт 77 - Кт 84 - списан остаток отложенных налоговых обязательств.
  
  

  Цитата: Без применения ПБУ как закрываются разницы?

  когда не применяете ПБУ 18/02,  налог начисляют проводкой Дт 99 - Кт 68.04.1
• smv_mars, Т.е. получается начисляем проводкой вручную? по ПБУ 18/2 как-то не очень для меня понятно. Мы являемся малым предприятием без обязательного проведения аудита и было принято решение отказаться от ПБУ 18/2. Но во  почему вообще его применяли для меня загадка, видимо были какие-то причины.
  
  smv_mars, большое спасибо за Ваши подробные ответы.
• Цитата: Но во  почему вообще его применяли для меня загадка, видимо были какие-то причины.

  чаще всего просто забывают отключить галочку в 1С, она изначально стоит по умолчанию.
• Цитата: Мы являемся малым предприятием без обязательного проведения аудита

  Небольшая ремарка. Наличие статуса малого предприятия  не освобождает от проведения обязательного  аудита, если  предприятие достигло    в году, предшествовавшем отчетному следующих показателей:
  - выручка от реализации без НДС  более 400 млн руб. или сумма активов на 31 декабря более 60 млн руб. (ч. 1 ст. 5 Закона № 307-ФЗ).
• Добрый день!
  

  Цитата: Небольшая ремарка. Наличие статуса малого предприятия  не освобождает от проведения обязательного  аудита, если  предприятие достигло    в году, предшествовавшем отчетному следующих показателей:- выручка от реализации без НДС  более 400 млн руб. или сумма активов на 31 декабря более 60 млн руб. (ч. 1 ст. 5 Закона № 307-ФЗ).

  Раз автор вопроса не отреагировал на эту ремарку, видимо, у неё цифры меньше 😉
  
  Успехов!
• Александр Погребс, так и есть. Большое спасибо за ответы)